Вопросы и ответы

С 2012 года Индивидуальные Предприниматели обязаны вести кассовую книгу, если в своей деятельности они используют наличные денежные средства.

Основание: Положение Банка России № 373-П от 12.10.2011 года.

Например, когда клиенты расплачиваются с предпринимателям за оказанные услуги наличными деньгами, а ИП потом сдает деньги на расчетный счет. Либо в случае, когда ИП открывает корпоративную банковскую карту (не путать с личной банковской картой) и выводит деньги на корпоративную банковскую карту. Расчеты пластиковыми картами приравниваются к наличным денежным расчетам.

Если есть движение наличных денежных средств, необходимо рассчитать лимит остатка кассы и оформить размер лимита с помощью приказа.

Если ИП осуществляет только безналичные расчеты:
-покупатели-юридические лица платят на расчетный счет ИП со своего расчетного счета,
-покупатели - физические лица платят на расчетный счет ИП со своих банковских карт или со своих электронных кошельков,
-ИП выводит деньги только через свой карточный счет (через личную банковскую карту),
только в этом случае кассовую книгу вести не надо.

Да, компаниям, которые не являются перевозчиками, можно составлять один путевой лист в месяц на каждое автотранспортное средство. Разработать форму путевого листа можно самостоятельно. Важно только, чтобы были сохранены все обязательные реквизиты. Основание: письмо Минфина РФ от 30.11.2012 года за № 03-03-07/51.

Нет, удерживать НДФЛ в таких случаях не нужно. Основной аргумент - нет возможности идентифицировать налогоплательщика. Вести учет того, кто сколько съел угощения не представляется возможным. Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежном или натуральном выражении. В данном случае возникает доход у сотрудников, персонифицировать который и оценить экономическую выгоду, полученную каждым сотрудником, невозможно.

Эта мысль подтверждена письмом Минфина России от 30 августа 2012 года за № 03-04-06/6-262.

В письме Минфина от 13 декабря 2012 года за № 03-07-07/133 говорится, что и НДС в этих случаях не начисляется, не смотря на то, что произошла передача материальных ценностей на безвозмездной основе. Отсутствие возможности идентифицировать лицо, которое получило продовольственные товары, приводит к тому, что НДС со стоимости товара не начисляется. Соответственно, налог на добавленную стоимость, уплаченный при приобретении товара, к вычету не принимается.

Принимая во внимание все вышеизложенное, можно сделать вывод: при проведении в организации корпоративных мероприятий, включая фуршетное обслуживание, на которых не осуществляется персонификация участников, объектов налогообложения по НДФЛ и по НДС для организации не возникает.

Такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ на основании п.3 ст. 217 НК РФ.
При этом, должны иметься документы, подтверждающие принадлежность имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсационных выплат и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие суммы произведенных расходов.
Письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06/9-305 от 25.10.2012 года.

Потери, понесенные в связи с наличием брака, относятся к прочим расходам. Такие расходы являются косвенными и включаются в состав расходов текущего периода в полном объеме при документального подтверждения. Такой ответ содержится в Письме Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/538 от10.10.2012г.

С 2013 года применение спецрежима ЕНВД становится добровольным. Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД необходимо подать до 15 января 2013 года.

Да, в случае надлежащего документального оформления. По мнению ФНС России, документы, предъявленные работником, должны содержать информацию не только о размере фактически оплаченных им сумм, но и информацию, позволяющую однозначно подтвердить наименование оплаченной операции или услуги.
Письмо ФНС России ЕД-4-3/19756 от 25.11.2011г.

Недочеты в оформлении книги продаж не являются налоговым правонарушением.
Расхождения между данными декларации и данными книги продаж не привели к потерям бюджета. То обстоятельство, что налог по сделке отражен в книге продаж одного периода и в декларации другого периода, говорит о нарушении правил бухгалтерского учета, а не о налоговом нарушении. Оснований для штрафа нет.
Такой вывод содержится в Постановлении ФАС Поволжского округа от 26.09.2012г.
№ А57- 11982/2011.

Несмотря на неверный КБК, деньги поступили на соответствующий расчетный счет Фонда, страхователь исполнил свою обязанность по оплате взносов. Начисление пени является неправомерным.
Основание - Определение ВАС РФ от 09.02.2012г. № ВАС-368/12

Поскольку наличие аптечек предусмотрено Трудовым Кодексом РФ, расходы по их комплектации учитываются для целей налогообложения прибыли на основании
пп.1 п.7 ст. 264 НК РФ.
Такие разъяснения даны в Письме Минфина России № 03-03-06/1/412 от 20.08.2012г.

Учесть в расходах на Д-т 91 счета.

Книгу доходов и расходов, которая велась в электронном виде, необходимо распечатать на бумажном носителе и заверить в налоговой инспекции не позднее 31 марта 2013 года.
Письмо Министерства Финансов РФ № 03-11-44/339 от 12.11.2012г.
Однако Налоговый Кодекс РФ не содержит требований представлять Книгу доходов и расходов в налоговые органы.
В письме ФНС России от 03.02.2010 года № ШС-22-3/84@ изложено, что указанные Книги заверяются только по просьбе налогоплательщика.
Поэтому, окончательное решение заверять или не заверять Книгу расходов и доходов в налоговой инспекции налогоплательщику придется принять самостоятельно.
Однако, ответственность за отсутствие такого заверения действующим законодательством не предусмотрена (письмо ФНС России № АС-4-3/13352 от 16.08.2011г.).

ИП, применяющим спецрежимы или УСН, в 2013 году не нужно вести бухучет.
Минфин подтвердил, что это правило будет действовать и для тех предпринимателей, которые совмещают УСН и ЕНВД.
Письмо МФ РФ от 05.09.2012 года № 03-11-11/267.

Ежемесячно исходя из удельного веса выручки по каждому виду деятельности в общем объеме выручки за месяц.

Если ООО, применяющее УСН, является субъектом малого предпринимательства, и не является эмитентом публично размещаемых ценных бумаг, резер на оплату отпусков можно не формировать.

Для составления отчетности Вам потребуется сформировать вступительные остатки по состоянию на 01 января 2013 года (которые соответствую остаткам на 31 декабря 2012 года) и остатки за два предыдущих периода. Восстанавливать учет за эти периоды не нужно, а вот восстановить данные инвентаризации имущества и обязательств на эти даты будет необходимо.
Обратите внимание на остатки денежных средств в кассе и на расчетном счете,
на товарные остатки, задолженности покупателей и задолженности поставщикам 31 декабря 2011 года и 31 декабря 2010 года.
Данные по размеру уставного капитала отражены в Уставе, размер доходов и расходов указан в Книге доходов и расходов.
Советуем сразу заполнять готовые формы отчетности, утвержденные приказом
№ 66н от 02 июля 2010 года.