С 2012 года изменились правила ведения кассовых операций. Как и раньше, Положение о порядке ведения кассовых операций утверждено Центральным Банком РФ.
Кто обязан применять Положение о порядке ведения кассовых операций.
Действие этого документа распространяется на:
- юридических лиц, независимо от формы собственности и принятой системы налогообложения,
- на Индивидуальных Предпринимателей (это новая норма).
До 2012 года у ИП не было обязанностей вести кассовую книгу. С 2012 года при наличии налично-денежных оборотов ИП обязан заполнять кассовую книгу, при этом от обязанностей вести бухгалтерский учет ИП освобождены.
Кем осуществляются кассовые операции.
Кассовые операции осуществляются кассиром. С кассиром необходимо заключить договор о полной материальной ответственности.
Какие документы являются кассовыми.
Кассовыми документами являются:
- приходный кассовый ордер (ПКО),
- расходный кассовый ордер (РКО),
- расчетно-платежная ведомость,
- платежная ведомость,
- кассовая книга.
Форма кассовых документов являются унифицированными, содержатся в общероссийском альбоме унифицированных форм и являются обязательными к применению всеми предприятиями и организациями.
Кто из работников имеет право подписи на кассовых документах.
Кассовые документы должны быть подписаны:
- руководителем,
- главным бухгалтером или бухгалтером.
Кассир должен иметь:
- образцы подписей работников, имеющих право подписывать кассовые документы,
- штамп “операция проведена”, содержащий реквизиты проведения операции.
Кассир подписывает кассовые документы в момент принятия или выдачи денежных средств после проведения кассовой операции.
Способы оформления кассовых документов.
Кассовые документы могут быть оформлены
- на бумажных бланках,
- с помощью персонального компьютера и распечатаны на бумажном носителе.
Оформление кассовой книги.
Кассир в конце каждого рабочего дня (рабочей смены) заполняет вручную или с помощью компьютера лист кассовой книги за день, распечатывает, прикладывает все приходные и расходные документы за день, подписывает и сшивает.
Полнота оприходования выручки.
Предприятия и организации обязаны оприходовать все наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия.
Лимит остатка кассы.
С 2012 года предприятие самостоятельно устанавливает лимит остатка кассы исходя из предполагаемых или из текущих оборотов по кассе, о чем издается приказ за подписью руководителя. Заверять в обслуживающем банке лимит остатка кассы не нужно. Денежные средства сверх установленных лимитов кассир обязан сдавать на расчетный счет.
Лимит расчетов наличными между юридическими лицами.
Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами ограничены суммой в 100 000 рублей по одной сделке (по одному договору).
Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций
Нарушение порядка ведения кассовых операций выражается в:
- осуществлении юридическими лицами расчетов сверх установленных лимитов,
- неполном оприходовании в кассу предприятия денежной наличности,
- нарушении порядка хранения наличных денежных средств и накоплении в кассе предприятий остатков сверх установленных лимитов.
Ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций
предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и влечет за собою наложение административных штрафов:
- на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей,
- на юридических лиц до 50 000 рублей.
По вопросам ведения бухгалтерского учета просим обращаться по телефону (812) 309-18-67 или через форму обратной связи.