Налоговое планирование представляет собой возможность выбора из всех, предусмотренных законом систем налогообложения, наиболее выгодную систему с целью снижения налоговой нагрузки предприятия.
Налоговое планирование и прогнозирование предусмотрено Налоговым Кодексом.
За организациями-налогоплательщиками признается право выбора системы налогообложения, а также право использовать все разрешенные законом приемы и методы сокращения налоговых обязательств и минимизации налоговых платежей.
Существующие принципы налогового планирования таковы:
- Неукоснительное соблюдение налогового законодательства. Закон нарушать нельзя. Это чревато большими потерями в виде штрафных санкций.
- Платить налоги нужно. Платить необходимо минимальную сумму налогов, использовать при этом все возможные налоговые льготы. Перечислять сумму причитающегося налогового платежа необходимо в последний день установленного для этого срока.
- Необходимо не простая минимизация налогов, а их оптимизация. Уменьшение одного налога может повлечь увеличение другого налога. При составлении прогнозов необходимо произвести расчеты всех уплачиваемых предприятием налогов в различных ситуациях при применении различных показателей и систем налогообложения. И выбрать оптимальный вариант.
- Цель оптимизации налогов — наиболее эффективное управление финансовыми ресурсами предприятия.
Планирование налогов, и как результат — снижение налогового бремени, не должно стать самоцелью. Необходимо соблюдать должную осмотрительность при принятии решений об оптимизации налогов.
Методы налогового планирования — это собственно налоговое планирование и налоговый контроль.
Налоговое планирование в организации включает в себя следующие этапы:
- Формирование целей и задач предприятия, выбор организационно-правовой формы, определение местонахождения предприятия.
- Формирование возможного налогового поля, определение возможных налоговых показателей, определение всех предоставляемых законодательством налоговых льгот.
- Анализ возможных сделок и подготовку проектов хозяйственных договоров.
Далее происходит контроль текущего налогового планирования или налоговый менеджмент — контроль за правильностью расчетов налогов.
Вопрос о необходимости в штате персонала, выполняющего функции налогового планирования и налогового контроля, решается исходя из того, какую долю составляет налоговое бремя предприятия. Если налоги составляют 15-20% от чистого дохода, то с функцией налогового планирования вполне может справиться главный бухгалтер.
Если налоги составляют 40-50 % от чистого дохода предприятия, целесообразно иметь в штате специалиста по налоговому планированию и контролю. Для новых проектов необходима консультация квалифицированных специалистов в области налогообложения.
Планирование налогов на предприятии невозможно без еще одного важного элемента — бухгалтерского учета. Все налоговые платежи должны найти свое отражение в бухгалтерском учете с помощью бухгалтерских проводок. В свою очередь, данные бухгалтерского учета будут использоваться для определения налогооблагаемой базы, исчисления суммы налога и управление налогами.
Управление налогами включает в себя следующие этапы:
- организацию налогового учета, используя данные бухгалтерского учета,
- контроль за правильностью расчетов налогов,
- снижение налогового бремени предприятия всеми законными методами.
Ошибки в налогового планирования могут дорого обойтись организации, повлечь большие штрафные санкции со стороны проверяющих органов.
Большая часть ошибок налогового планирования совершается ввиду плохой организации налогового учета и недостаточной квалификации налоговых специалистов.
Типичные ошибки налогового планирования на предприятии:
- ошибки неправильного толкования существующего налогового законодательства,
- несвоевременное реагирование на изменения законодательства,
- счетные и технические ошибки в расчетах и декларациях,
- неверное, с точки зрения законодательства, оформление первичных учетных документов,
- несвоевременное представление налоговых расчетов и деклараций,
- несвоевременная уплата налоговых платежей в бюджет.
Грамотное налоговое планирование в организации в конечном итоге приводит к экономии денежных ресурсов, способствует повышению показателей рентабельности.
Если Вам необходима консультация по вопросам налогообложения, или помощь в планировании налогов на предприятии, просим обращаться к нашим специалистам по телефону (812) 309-18-67 или через форму обратной связи.