Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятию необходимы денежные средства. В случаях, когда собственных средств недостаточно, необходимы внешние заимствования.
Можно попросить займы у учредителей, либо обратиться в банк за кредитом.
Если у собственников компании имеются временно свободные, можно оформить займ.
Обязательно надо заключить договор в письменной форме, в котором необходимо указать сумму займа, дату выдачи и дату погашения. Обязательно необходимо указать размер процентов по займу.
Некоторые собственники предпочитают выдавать своему предприятию беспроцентные займы. С экономической точки зрения такой шаг не является правильным.
В договоре займа необходимо предусмотреть возможность погашения процентов единовременно, одновременно с погашением “тела” займа. В этом случае собственник получает возможность в будущем легализовать часть своего дохода.
Кредитные средства можно получить в обслуживающем банке.
Для начала, банк попросит представить Заявку на получение кредита, составленную по форме банка, краткую справку о предприятии и имеющуюся финансовую отчетность на последнюю дату.
Далее необходимо будет представить комплект документов, который включает в себя:
- отчетность (баланс и отчет о прибылях и убытках) за несколько периодов,
- необходимые расшифровки по статьям баланса и отчета по форме 2,
- бизнес-план,
- план по движению денежных средств,
- справку из налоговой инспекции об открытых расчетных счетах,
- справку из налоговой об отсутствии задолженности,
- справки из других обслуживающих банков об отсутствии картотеки №2,
- прочие справки по запросу банка.
Все документы будут изучены сотрудниками кредитного учреждения. Если кредитный комитет одобрит выдачу кредита предприятию, банк подписывает кредитный договор.
За выдачу кредит банк взимает комиссию.
Банк может выдать кредит на пополнение оборотных средств на срок от 3-х месяцев до года. По форме кредита возможна не возобновляемая кредитная линия в виде траншей или возобновляемая кредитная линия в форме овердрафта.
За пользование кредитными ресурсами банк будет начислять проценты.
Предприятие оплачивает проценты либо ежедневно, либо один раз в месяц (порядок определяется банком).
Банк может попросить залог. Залогом могут быть товары в обороте, собственное имущество. Очень часто банки просят поручительство либо собственников, либо руководителя предприятия.
В бухгалтерском учете кредиты и займы отражаются на 66 и 67 балансовых счетах (в зависимости от срока, на который кредиты или займы привлечены).
Учет задолженности по займам и кредитам ведется отдельно от учета процентов, начисленных по займам и кредитам. Учет ведется в разрезе каждого кредитного договора или договора займа.