В своей операционной деятельности предприятия могут использовать как наличные, так и безналичные денежные средства.
Для расчетов с контрагентами за товары, работы услуги, с бюджетом и внебюджетными фондами, предприятие открывает расчетный счет.
Список документов, необходимых для открытия расчетного счета, нужно получить в банке. Как правило, это все уставные документы, карточка образцов подписей первых лиц, заверенная печатью предприятия и Заявление на открытие расчетного счета по форме банка.
Комиссия за открытие расчетного счета составляет от 1 000 до 5 000 рублей.
Количество открытых расчетных счетов не ограничивается.
Для расчетов в иностранной валюте открывается валютный счет.
Все банковские платежи проводятся на основании платежных поручений, подписанных первой подписью (подписью руководителя). По окончании каждого операционного дня банк выдает банковскую выписку, содержащую информацию об остатках на начало и конец и об операциях зачисления и списания по расчетному счету клиента.
Если предполагается выдача зарплаты работникам наличными денежными средствами, необходимо получить в банке чековую книжку. Для этих целей в банк представляется заявление установленного образца. Чековая книжка выдается взамен доверенности.
Заработную плату, как и средства, выданные на хозяйственные нужды под отчет, можно перечислять на карточку работника. Для этого необходимо заключить с обслуживающем банке Соглашение о зарплатном проекте.
Если на предприятии предполагается налично-денежные операции, необходимо организовать учет кассовых операций.
Если в деятельности предприятия не будет расчетов наличными деньгами, кассовую книгу вести не нужно. В случае получения наличной денежных средств с расчетного счета, составляется приходный кассовый ордер, в случае выдачи денег для выплаты зарплаты или под отчет на хозяйственные или командировочные расходы составляется расходный кассовый ордер.
Лист кассовой книги и отчет кассира заполняется в конце операционного дня.
К отчету кассира прилагаются все первичные учетные оправдательные документы, оформленные надлежащим образом.
Важно. Необходимо составить приказ за подписью директора о порядке выдачи наличных денежных средств из кассы предприятия.
В приказе указать:
- список лиц, которым разрешается получать денежные средства под отчет,
- срок, в течение которого подотчетные лица должны отчитаться об использовании денежных средств,
- механизм выдачи наличных денежных средств (например,кассир выдает денежные средства на основании служебной записки, в которой указано, для каких целей нужны денежные средства, подпись генерального директора на служебной записке обязательна).
Если на предприятии предполагается получение наличной выручки от покупателей, необходимо произвести Расчет лимита остатка кассы (исходя или из предполагаемых, или из фактических оборотов). Размер лимита остатка кассы фиксируется в приказе за подписью генерального директора.
Сумму выручки, превышающую сумму установленного лимита, необходимо сдавать на расчетный счет в обслуживающий банк.
Существуют ограничения по суммам расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. В настоящий момент эта сумма составляет 100 000-00 рублей по одному договору (по одной сделке).
Для осуществления расчетов наличными деньгами с покупателями необходимо наличие контрольно-кассовой техники. Это правило не касается тех предприятий, которые применяют специальный режим ЕНВД. Плательщики ЕНВД могут вместо чека контрольно-кассовой техники выдавать на руки покупателю бланк строгой отчетности.
Для применения на предприятии контрольно-кассовой техники, необходимо заключить договор на приобретение кассового аппарата в специализированном центре и зарегистрировать контрольно-кассовый аппарат в налоговой инспекции.
Кассир обязан вести журнал кассира — операциониста, который тоже необходимо зарегистрировать в налоговой службе. Ежедневно кассир снимает Х-отчет утром и Z- отчет вечером. Разница между счетчиками должна совпадать с суммой выручки по кассе.
Чек контрольно-кассового аппарата пробивается во всех случаях получения оплаты от покупателя, даже если покупатель предъявил для оплаты банковскую карту.
Если покупатель рассчитывается “пластиковыми деньгами”, т.е. банковской кредитной карточкой, чек пробивается с отметкой “кредитом”.
В этом случае фактически денег в кассу предприятия не поступает, зачисление происходит сразу на расчетный счет за вычетом комиссии по эквайрингу (комиссия платежных систем за организацию расчетов с использование банковских карт).
Важно. С кассиром необходимо подписать договор о материальной ответственности.
В случае отказа от покупки проводится покупательский возврат.
Если отказ от покупки произошел в день покупки, пробивается чек-сторно.
Если отказ от покупки произошел в последующие дни, оформляется Заявление на возврат, с указанием причины возврата и паспортных данных покупателя.
Если оплата проводилась по пластиковой карте, по условиям платежных систем возврат тоже должен быть осуществлен на карту покупателя.
Важно. Необходимо периодически проводить инвентаризацию денежных средств и бланков строгой отчетности в кассе. По итогам инвентаризации составляется Акт установленного образца.
В бухгалтерском учете операции по расчетному счету ведутся на балансовом счете 51 “Расчетный счет”, операции по кассе ведутся на балансом счете 50 “Касса”.