Управление денежными потоками является одним из факторов ускорения оборачиваемости капитала компании. Чем эффективнее организована работа, направленная на управление денежными потоками, тем экономнее используются собственные денежные средства, а также снижается потребность в заемных оборотных средствах.
Управление денежными потоками включает в себя следующие этапы:
- планирование денежных потоков,
- анализ отклонения фактических показателей от плановых,
- быстрое принятие необходимых управленческих решений.
Управление денежными потоками на практике осуществляется в том числе и посредством системы бюджетирования. Такая система эффективна не всегда. В условиях увеличения стоимости заемных денежных средств, изменений ситуации на рынке, в условиях недостаточной работы с дебиторской задолженностью, необходима более мобильная система скользящего планирования. Система скользящего планирования обеспечивает достаточно точное планирование с учетом ежедневного изменения ситуации.
Главная цель внедрения скользящего планирования:
- исключить кассовые разрывы,
- не допустить ситуации, при которой платежеспособность компании окажется под угрозой.
Важно понимать, что ситуация, при которой денежный поток становится отрицательным (недостаток денежных средств), может сложится даже у компаний, которые формально остаются прибыльным (прибыль по финансовой отчетности).
Чаще всего вопросы неплатежеспособности напрямую связаны:
- с неправильно организованной системой платежей,
- несоблюдением условий договоров,
- предоставлением необоснованно длительных отсрочек платежа покупателям,
- недостаточной работой с дебиторской задолженностью.
Нехватка ликвидности компании приводит:
- к ухудшению отношений с поставщиками,
- невозможности осуществлять первоочередные платежи (налоги, зарплату),
- необходимости привлечения дополнительных оборотных средств.
Скользящее планирование позволяет спланировать текущее поступление денежных средств и текущие потребности (расходы) компании в рамках достаточно короткого планируемого периода (неделя, или даже день).Технология скользящего планирования позволяет пересматривать планы и задачи в зависимости от того, как меняется внешняя ситуация.
Несмотря на некоторую трудоемкость регулярного пересмотра планов, скользящее планирование имеет ряд преимуществ перед традиционной системой бюджетирования. Главное преимущество — это мобильность и оперативность, возможность корректировать план расходов исходя из ежедневных поступлений.
В заключении нужно сказать, что невозможно переоценить важность процесса управления денежными потоками, поскольку этот процесс неразрывно связан с необходимостью принятия управленческих решений для достижения целей, поставленных перед компанией ее собственниками.
По вопросам ведения бухгалтерского учета, составления отчетности просьба обращаться к нашим специалистам по телефону ( 812) 309-18-67 или через форму обратной связи.